閩糧儲(chǔ)備〔2019〕201號(hào)

公司各部室：

經(jīng)公司辦公會(huì)議研究通過(guò)，現(xiàn)將《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度（修訂）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

                                                                                    福建省儲(chǔ)備糧管理有限公司

                                                                              2019年9月4日

《福建省儲(chǔ)備糧管理有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度（修訂）》

為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定公司本部?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度如下：

一、加強(qiáng)資金的管理

           （一）加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理

出納人員每日辦理現(xiàn)金和銀行存款的收、付、結(jié)存業(yè)務(wù)并登記“現(xiàn)金”日記賬和“銀行存款”日記賬，月末出納的“現(xiàn)金”和“銀行存款”帳分別與會(huì)計(jì)賬上的“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目核對(duì)相符；每月至少一次由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存余額，保證做到帳實(shí)相符；銀行存款各帳戶賬面余額分別與銀行對(duì)賬單各戶余額核對(duì)相符，如有未達(dá)帳項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金的安全和完整。

已領(lǐng)用的空白支票尤其是現(xiàn)金支票應(yīng)固定存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管；對(duì)作廢的支票應(yīng)登記號(hào)碼妥善保管；現(xiàn)金和銀行支付業(yè)務(wù)，必須依據(jù)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽批有關(guān)手續(xù)辦理。

現(xiàn)金使用按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

（二）加強(qiáng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)資金的管理

為確保資金安全有效使用，加速資金使用效率，降低資金使用成本，購(gòu)銷業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行“兩先”原則，糧油購(gòu)入業(yè)務(wù)除省級(jí)訂單糧收購(gòu)鋪底金外不得辦理預(yù)付貨款，同時(shí)規(guī)范付款程序，由計(jì)調(diào)部根據(jù)合同和實(shí)際業(yè)務(wù)需要開具付款通知書，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并送分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批；糧油銷售業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行先款后貨原則，按儲(chǔ)備糧油購(gòu)銷業(yè)務(wù)流程辦理。不得從事政策性糧油以外的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得對(duì)外提供擔(dān)保（含保證、抵押、質(zhì)押），不得對(duì)外出借款項(xiàng)，不得對(duì)外投資，對(duì)輪換保證金實(shí)行專戶管理。

二、加強(qiáng)糧油購(gòu)銷發(fā)票管理

加強(qiáng)糧油發(fā)票管理，購(gòu)入免征增值稅的糧油必須取得增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，銷售糧油必須統(tǒng)一開出增值稅專用或普通發(fā)票，公司增值稅專用或普通發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)保管，增值稅專用或普通發(fā)票由計(jì)調(diào)部根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際提出開票單經(jīng)財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后開具并加蓋“發(fā)票專用章”生效。為切實(shí)加強(qiáng)糧油購(gòu)銷業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，正確核算經(jīng)營(yíng)成果，督促及時(shí)辦理業(yè)務(wù)結(jié)算，公司設(shè)置“購(gòu)銷業(yè)務(wù)結(jié)算單”“發(fā)票收付單”供計(jì)調(diào)部和財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算、核對(duì)發(fā)票等內(nèi)部移交手續(xù)，“發(fā)票收付單”所列品名、數(shù)量、單價(jià)金額必須與發(fā)票所列內(nèi)容一致。

三、加強(qiáng)糧油購(gòu)銷合同管理

糧油購(gòu)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》，糧油購(gòu)銷業(yè)務(wù)必須簽訂購(gòu)銷合同，合同中應(yīng)明確貿(mào)易雙方、貿(mào)易的品種、生產(chǎn)年份、數(shù)量、單價(jià)、合同總額、質(zhì)量及其等級(jí)，包裝物方式及標(biāo)準(zhǔn)，包裝物是否計(jì)價(jià)、交貨地點(diǎn)、交貨方式、運(yùn)輸方式、損耗責(zé)任、付款條件和方式、違約責(zé)任、仲裁方式、合同履行時(shí)效、合同有效簽約人等。公司對(duì)外簽訂合同由具體業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況提出合同建議，加蓋合同審批程序章，經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理把關(guān)審簽后送主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽訂，蓋章生效后，必須認(rèn)真執(zhí)行，不得無(wú)故變更或撤銷，正式購(gòu)銷合同統(tǒng)一由計(jì)調(diào)部歸檔保管，同時(shí)復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部備查。

四、銷售成本和費(fèi)用管理

（一）糧油銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

糧油輪換經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按《國(guó)家糧食局印發(fā)關(guān)于糧油有關(guān)業(yè)務(wù)處理的規(guī)定的通知》（國(guó)糧財(cái)[2006]85號(hào)）精神，按規(guī)定進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。

（二）累計(jì)折舊采用平均年限法即財(cái)務(wù)制度規(guī)定使用年限和統(tǒng)一的預(yù)計(jì)凈殘值5%計(jì)算，并按季度提取折舊，計(jì)入當(dāng)期損益。

（三）低值易耗品原則上實(shí)行一次性攤銷管理辦法，發(fā)生的維修費(fèi)用據(jù)實(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

（四）教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定分別從職工工資總額中提取和使用，職工福利費(fèi)按相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)列支。

（五）辦公用品的購(gòu)置和領(lǐng)用管理。按閩糧儲(chǔ)備[2017]77號(hào)《福建省儲(chǔ)備糧管理有限公司辦公用品采購(gòu)與領(lǐng)用管理暫行辦法（修訂）》執(zhí)行。

（六）業(yè)務(wù)接待費(fèi)的管理，業(yè)務(wù)接待費(fèi)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，實(shí)行總額控制據(jù)實(shí)支付的管理辦法。為確保業(yè)務(wù)接待費(fèi)的合理和節(jié)約使用，在業(yè)務(wù)接待前，必須填寫《業(yè)務(wù)接待審批單》，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可辦理接待業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)接待按《福建省儲(chǔ)備糧管理有限公司業(yè)務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》（閩糧儲(chǔ)備〔2019〕106號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

（七）差旅費(fèi)的管理。為保證出差人員工作與生活的需要，出差人員差旅費(fèi)按《福建省儲(chǔ)備糧管理有限公司差旅費(fèi)管理辦法》（閩糧儲(chǔ)備〔2019〕168號(hào)）執(zhí)行。

五、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理

為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，提高財(cái)產(chǎn)使用效能，公司的財(cái)產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）由辦公室負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限辦理，涉及土地、房屋、車輛配置，應(yīng)按規(guī)定程序研究提出意見后報(bào)省局審批；低值易耗品購(gòu)置由需要部門或個(gè)人書面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。財(cái)產(chǎn)購(gòu)置后，辦公室應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)的用途和使用部門建立財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置和領(lǐng)用（使用）賬卡，明確使用責(zé)任，同時(shí)應(yīng)定期或不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，年末由辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部、監(jiān)審部進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，以確保財(cái)產(chǎn)的帳、物相符。財(cái)產(chǎn)因使用人保管不善造成丟失、損壞、視具體情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育或責(zé)令其賠償損失。財(cái)產(chǎn)的帳務(wù)報(bào)廢由財(cái)務(wù)部會(huì)同辦公室提出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)報(bào)廢手續(xù)，涉及土地、房屋、車輛處置，應(yīng)按規(guī)定程序研究提出意見后報(bào)省局審批。

六、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的檢查

為落實(shí)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，確保公司經(jīng)濟(jì)利益不受損害，公司各部門應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的檢查工作。每年由監(jiān)審部牽頭抽調(diào)有關(guān)人員對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；公司財(cái)務(wù)部、計(jì)調(diào)部、倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)積極配合農(nóng)發(fā)行對(duì)公司貨幣資金以及儲(chǔ)備糧購(gòu)、銷、存情況進(jìn)行檢查；每年由監(jiān)審部提出聘請(qǐng)會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查、驗(yàn)證工作意見；財(cái)務(wù)部應(yīng)積極主動(dòng)配合審計(jì)、糧食主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行的檢查。不論公司的檢查或外部檢查，其檢查結(jié)果必須形成書面報(bào)告，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度中存在的缺陷提出建議，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度成效顯著的部門或個(gè)人提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度或執(zhí)行不力的部門或個(gè)人提出處理意見。

七、嚴(yán)格公司財(cái)稅制度的執(zhí)行

規(guī)范個(gè)人所得稅代扣清算制度，對(duì)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅應(yīng)嚴(yán)格按《個(gè)人所得稅法》由公司代扣代繳，不得由公司支付。

八、加強(qiáng)承儲(chǔ)業(yè)務(wù)管理

按《福建省儲(chǔ)備糧管理有限公司儲(chǔ)備糧庫(kù)存盤賬制度》做好承儲(chǔ)單位儲(chǔ)備糧庫(kù)存盤賬，切實(shí)做到儲(chǔ)備糧庫(kù)存賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)違反代儲(chǔ)管理規(guī)定的代儲(chǔ)單位，應(yīng)嚴(yán)格按代儲(chǔ)管理規(guī)定進(jìn)行處理，如處罰金的應(yīng)由被處罰單位向公司直接繳納，不得從代儲(chǔ)保管費(fèi)用中扣除。

九、為加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用開支的管理和監(jiān)督，厲行節(jié)約，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失和差錯(cuò)，提高經(jīng)濟(jì)效益，所有費(fèi)用開支必須經(jīng)財(cái)務(wù)審核后報(bào)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批，再辦理報(bào)銷手續(xù)。

十、本制度涉及的相關(guān)制度，如有新規(guī)定從其新規(guī)定，未涉及到的事項(xiàng)，國(guó)家的法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。

十一、本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，原《福建省儲(chǔ)備糧管理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》（閩糧儲(chǔ)備〔2014〕188號(hào)）同時(shí)廢止。