閩糧儲備〔2019〕140號

各直屬（儲備）庫，公司各部（室）：

為了規(guī)范省級儲備糧油庫存盤賬制度，切實加強省級儲備糧庫存管理，公司制定了《省級儲備糧油庫存盤賬制度（暫行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

 

 

                                                                              福建省儲備糧管理有限公司   

                                                                                                                                              2019年7月5日

福建省儲備糧管理有限公司

省級儲備糧油庫存盤賬制度(暫行)

第一條 為加強省級儲備糧庫存管理，確保省級儲備糧油數(shù)量真實、質(zhì)量良好、儲存安全、管理規(guī)范，切實做到儲備糧油庫存賬實、賬賬相符，依據(jù)《企業(yè)會計準則》、《國家糧食流通統(tǒng)計制度》及《關于印發(fā)全國政策性糧食庫存大清查檢查方法的通知》（國糧發(fā)〔2019〕 52號），制定本制度。

第二條 本制度適用范圍為公司管理的所有省級儲備糧油。

第三條 盤賬原則

（一）  職責清晰，分工合作原則。

（二）  年度全面盤賬和庫點抽查相結合原則。

（三）  有糧必盤，盤必徹底原則。 

第四條 盤賬時點：以每年糧食年度末（3月31日）為盤賬時點。

第五條 相關單位（部門）職責：

（一）儲糧單位(含直屬庫、代儲單位，下同)職責：負責承儲的省級儲備糧油的安全管理工作，把好糧油入庫數(shù)量和質(zhì)量關，規(guī)范做好統(tǒng)計、倉儲臺賬及卡、簿、表的填寫，及時做好磅單、入庫確認書、出庫通知書等有關原始憑證的整理歸檔工作。

（二）監(jiān)管單位職責：承擔監(jiān)管任務的直屬庫應督促指導代儲單位做好省級儲備糧油的安全管理工作及進出倉賬、卡、簿、相關報表的填報、歸檔工作。

（三）計調(diào)部職責：負責擬定、組織實施省級儲備糧油的輪換計劃、調(diào)運的分解、下達工作，負責與客戶簽訂合同及辦理貨款結算工作，指導儲糧單位規(guī)范填寫入庫確認書、進出倉明細表、日報表、統(tǒng)計臺賬，及時編報《實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》。

（四）倉儲部職責：負責組織儲糧單位做好省級儲備糧油的安全管理工作，指導各庫把好糧油入庫數(shù)量和質(zhì)量關，指導儲糧單位做好省級儲備糧油購入、銷售、存儲的倉儲臺賬及卡、簿、表的填寫及歸檔，及時編報庫存實物報表。

（五）財務部職責：負責做好省級儲備糧油輪換、儲存業(yè)務的會計核算工作，辦理省級儲備糧油貸款，根據(jù)統(tǒng)計《實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》及時做好《會計庫存賬實分解核對表》。

第六條 盤賬流程

（一）結合下發(fā)的春季普查通知，明確盤賬對象、時間、要求、步驟。

（二）儲糧單位對本庫區(qū)承儲的省級儲備糧油進行實物自查，核對賬、卡、簿，做到賬賬、賬實相符。

（三）計調(diào)部3月31日前，辦理系統(tǒng)上年度庫存損失損耗審批手續(xù)，完成輪換業(yè)務購銷發(fā)票的收付、移交工作，及時編制《實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》。

（四）財務部4月15日前做好《會計庫存賬實分解核對表》并下發(fā)各直屬庫，各直屬庫應做好本庫盤賬工作并指導所監(jiān)管的代儲單位做好盤賬工作，填寫《糧食庫存賬賬核對工作底稿》和《糧食庫貸核查情況工作底稿》（附后）。

（五）結合春季普查工作，公司抽調(diào)財務部、計調(diào)部、倉儲部、直屬庫人員對儲糧單位及監(jiān)管單位進行會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬及實物的檢查工作，必要時邀請農(nóng)發(fā)行省行營業(yè)部信貸人員參與。          

（六）盤賬檢查結束后，計調(diào)部、倉儲部、財務部對“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”、“合并保管賬面數(shù)”、“財務賬面數(shù)”進行核對，并填寫合并《糧食庫存賬賬核對工作底稿》，如存在不一致，應分析原因填寫說明。