經(jīng)省政府同意，現(xiàn)將《閩糧儲備〔2014〕188號

 

福建省儲備糧管理有限公司關于

印發(fā)內(nèi)部財務管理制度（修訂）的通知

 

各直屬（儲備）庫、公司各部（室）：

現(xiàn)將《福建省儲備糧管理有限公司內(nèi)部財務管理制度（修訂）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

福建省儲備糧管理有限公司

                                 2014年8月5日

          福建省儲備糧管理有限公司

內(nèi)部財務管理制度（修訂）

 

為加強公司內(nèi)部財務監(jiān)督和管理，確保公司各項業(yè)務的規(guī)范運行，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，結合本公司實際情況，特制定公司內(nèi)部財務管理制度如下：

一、加強資金管理

(一)加強現(xiàn)金和銀行存款的管理

配備專職出納人員，每日辦理現(xiàn)金和銀行存款的收、付、結存業(yè)務并登記“現(xiàn)金”日記賬和“銀行存款”日記賬，月末出納的“現(xiàn)金”和“銀行存款”帳分別與會計賬上的“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目核對相符；每月至少一次由會計人員監(jiān)督盤點現(xiàn)金實存余額，保證做到帳實相符；銀行存款各帳戶賬面余額分別與銀行對賬單各戶余額核對相符，如有未達帳項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資產(chǎn)的安全和完整。

已領用的空白支票尤其是現(xiàn)金支票應固定存放在保險柜內(nèi)妥善保管；原則上不簽發(fā)空白或限額轉(zhuǎn)賬支票，確實需要開具的必須填好收款單位名稱、賬戶、開戶行；對作廢的支票應登記號碼妥善保管；現(xiàn)金和銀行支付業(yè)務，必須依據(jù)董事長簽批有關手續(xù)辦理。

現(xiàn)金使用應按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，開戶單位之間的經(jīng)濟往來必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結算，只可在以下范圍可使用現(xiàn)金：

1.職工工資、工資性津貼；

2.個人勞務報酬，包括稿費、講課費和其他專門工作報酬；

3.支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7.結算起點以下的零星支出；

8.確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

(二)加強經(jīng)營資金的管理

為確保經(jīng)營資金安全有效使用，加速資金使用效率，降低資金使用成本，購入糧油業(yè)務原則上不辦理預付貨款，同時規(guī)范付款程序，由業(yè)務部根據(jù)合同和實際業(yè)務需要提出付款申請，經(jīng)財務部審核并送分管副總經(jīng)理審簽后報董事長審批，如確實需要辦理預付貨款的業(yè)務，必須對該糧油的品種、等級、數(shù)量、單價逐一核實無誤，并按照付款程序報經(jīng)董事長審批后方可辦理支付，需要辦理自帶匯票的，必須由經(jīng)辦人員在該匯票委托書上簽字，匯票解款后應取得收款單位收取匯票的書面證明如收據(jù)、收條等；糧油銷售業(yè)務特別要注意把握和控制銷售貨款，避免造成呆帳，糧油售出后，依據(jù)“錢貨兩清”原則，將銷售貨款及時回籠到公司帳戶上，采用“銀行承兌匯票”結算，必須對該匯票有關出票人、承兌人、背書人核實無誤后方可辦理結算；現(xiàn)金收入業(yè)務由經(jīng)辦人即時送交公司銀行帳戶，必要時財務部予以配合，異地現(xiàn)金收入業(yè)務，經(jīng)辦人員必須切實采取安全防范措施。

二、加強糧油購銷發(fā)票管理

糧油購銷發(fā)票直接影響公司的經(jīng)濟效益，經(jīng)營糧油業(yè)務，必須有較強的納稅意識和發(fā)票管理意識，購入免征增值稅的糧油必須取得增值稅專用發(fā)票或糧食專用發(fā)票，銷售糧油必須統(tǒng)一開出增值稅專用或普通發(fā)票，公司增值稅專用或普通發(fā)票由財務部專人負責保管，增值稅專用或普通發(fā)票由財務部據(jù)業(yè)務實際分別開具經(jīng)審核無誤后加蓋“發(fā)票專用章”生效。為切實加強糧油購銷業(yè)務的管理和監(jiān)督，正確核算經(jīng)營成果，督促及時辦理業(yè)務結算，公司設置“購銷業(yè)務結算單”“發(fā)票收付單”供業(yè)務部和財務部辦理貨款結算、核對發(fā)票等內(nèi)部移交手續(xù)，“發(fā)票收付單”所列品名、數(shù)量、單價金額必須與發(fā)票所列內(nèi)容一致。

三、加強糧油商品購銷合同管理

糧油購銷業(yè)務，應認真執(zhí)行《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》，糧油購銷業(yè)務原則上必須簽訂購銷合同，合同中應明確貿(mào)易雙方、貿(mào)易的品種、生產(chǎn)年份、數(shù)量、單價、合同總額、質(zhì)量及其等級，包裝物方式及標準，包裝物是否計價、交貨地點、交貨方式、運輸方式、損耗責任、付款條件和方式、違約責任、仲裁方式、合同履行時效、合同有效簽約人等。公司對外簽訂合同由具體業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務情況提出合同建議，加蓋合同審批程序章，經(jīng)業(yè)務部門經(jīng)理、財務部和分管副總經(jīng)理把關審簽后送董事長審批簽訂，統(tǒng)一使用合同專用章，合同生效后，必須認真執(zhí)行，不得無故變更或撤銷，正式購銷合同統(tǒng)一由計調(diào)部歸檔保管，同時復印一份給財務部備查。

四、加強銷售成本和費用管理

(一)糧油銷售成本結轉(zhuǎn)

糧油輪換經(jīng)營業(yè)務按《國家糧食局關于印發(fā)<關于糧油有關業(yè)務會計處理的規(guī)定>的通知》（國糧財〔2006〕85號）精神，按規(guī)定進行成本結轉(zhuǎn)。

(二)累計折舊采用平均年限法即財務制度規(guī)定使用年限和統(tǒng)一的預計凈殘值5%計算，并按季度提取折舊，計入當期損益。

(三)低值易耗品原則上實行一次性攤銷管理辦法，發(fā)生的維修費用據(jù)實計入當期損益。

(四)教育經(jīng)費、工會經(jīng)費按現(xiàn)行財務制度規(guī)定分別從職工工資總額中提取和使用，職工福利費控制在工資總額14%以內(nèi)據(jù)實列支。

(五)辦公用品的購置和領用管理。按閩糧儲備〔2002〕82號《辦公用品采購與領用管理暫行辦法》執(zhí)行。

(六)業(yè)務接待費的管理，業(yè)務接待費按《企業(yè)會計準則》規(guī)定，實行總額控制據(jù)實支付的管理辦法。為確保業(yè)務接待費的合理和節(jié)約使用，在業(yè)務接待前，必須填寫《業(yè)務接待審批單》，經(jīng)董事長簽批后，方可辦理接待業(yè)務。業(yè)務接待標準按《福建省儲備糧管理有限公司公務接待審批制度》（閩糧儲備〔2012〕28號）規(guī)定執(zhí)行。

(七)差旅費的管理。為保證出差人員工作與生活的需要，根據(jù)閩財行〔2014〕22號《福建省財政廳關于印發(fā)福建省省直國家機關差旅費管理辦法》精神，對公司員工出差的住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費規(guī)定如下：

1.出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷，超支自理，省內(nèi)每人每天160元以內(nèi)，省外每人每天190元以內(nèi)，單獨一個人出差的住宿費按兩個人的標準控制；伙食費標準按省內(nèi)每人每天80元，福州市郊縣內(nèi)每人每天40元；省外每人每天100元包干；市內(nèi)交通費不分省內(nèi)外按每人每天40元包干。自行帶車出差有關人員不報銷市內(nèi)交通費?；锸迟M、市內(nèi)交通費按出差自然天數(shù)計算。以上若有特殊情況報經(jīng)董事長批準后按實報銷。

2.公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及隨行人員出差的住宿費市內(nèi)交通費按實報銷，但要嚴格控制，不得住高級酒店。

3.凡參加短期學習、培訓的差旅費按省財政廳有關規(guī)定執(zhí)行。

五、加強財產(chǎn)管理

為加強財產(chǎn)管理，提高財產(chǎn)使用效能，公司的財產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）由辦公室負責管理。固定資產(chǎn)的購置按現(xiàn)行財務制度和審批權限辦理；低值易耗品購置由需要部門或個人書面報告，經(jīng)分管領導審核，報總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一購買。財產(chǎn)購置后，辦公室應按照財產(chǎn)的用途和使用部門建立財產(chǎn)的購置和領用（使用）賬卡，明確使用責任，同時應定期或不定期對財產(chǎn)使用情況進行檢查監(jiān)督，年末由辦公室會同財務等部門進行一次全面的財產(chǎn)清查盤點，以確保財產(chǎn)的帳、物相符。財產(chǎn)因使用人保管不善造成丟失、損壞、視具體情況，對責任人進行批評教育或責令其賠償損失。財產(chǎn)的報廢由辦公室會同財務部提出，經(jīng)分管領導審核，報總經(jīng)理審批后，辦理有關報廢手續(xù)，如有實際國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需報批報廢的財產(chǎn)應該按規(guī)定手續(xù)辦理。

六、加強代儲業(yè)務管理

對違反代儲管理規(guī)定的代儲單位，應嚴格按代儲管理規(guī)定進行處理，如處罰金的應由被處罰單位向公司直接繳納，不得從代儲保管費用中扣除。

七、加強內(nèi)部財務管理制度檢查

為落實公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況，確保公司經(jīng)濟利益不受損害，公司各部門應當重視內(nèi)部財務管理制度的檢查工作。每半年由各部門自行負責對內(nèi)部財務管理制度落實情況進行檢查；每半年由公司領導抽調(diào)財務等人員對公司財務管理制度進行檢查；公司財務部、計調(diào)部、倉儲部應積極配合農(nóng)發(fā)行對公司貨幣資金以及儲備糧購、銷存情況進行檢查；每年由財務部提出聘請會計（審計）師事務所對公司財務狀況進行檢查、驗證工作意見；財務部應積極主動配合審計、糧食主管、財政、稅務等部門對公司經(jīng)營業(yè)務、財務情況進行的檢查。不論公司的檢查或外部檢查，其檢查結果必須形成書面報告，對內(nèi)部財務管理制度中存在的缺陷提出建議，對執(zhí)行內(nèi)部財務管理制度成效顯著的部門或個人提出表彰建議，對違反內(nèi)部財務管理制度或執(zhí)行不力的部門或個人提出處理意見。

八、嚴格公司財稅制度的執(zhí)行

規(guī)范個人所得稅代扣清算制度，對應由個人承擔的個人所得稅應嚴格按《個人所得稅法》由公司代扣代繳，不得由公司支付。

九、為加強對費用開支的管理和監(jiān)督，厲行節(jié)約，減少不必要的經(jīng)濟損失和差錯，提高經(jīng)濟效益，除業(yè)務接待費外的所有費用開支必須經(jīng)財務審核后報經(jīng)董事長審批，再辦理報銷手續(xù)。

十、本制度未涉及到的事項，國家的法律、法規(guī)及財務制度有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。